自宅敷地を分筆した上で不動産として積極活用し、節税を図るという方針は、適切な法務・税務設計を前提とすれば非常に有効です。一方で、分筆の方法や活用形態を誤ると、節税どころか課税強化・資産価値毀損につながるため、以下の観点で体系的に整理します。

1. 分筆の基本的な考え方（節税前提）

なぜ分筆が有効か

• 自宅用地（非収益）と収益用地を明確に区分できる
• 収益部分のみを
  • 賃貸
  • 建築
  • 売却
  • 法人へ移転
    など、柔軟に活用可能

分筆しない場合の問題点

• 自宅全体が「居住用」と評価され、収益部分の経費計上・評価引下げが限定的
• 相続時に小規模宅地等の特例適用範囲が曖昧になる