相続税の節税対策　現金を不動産に替え、自宅と新たな不動産を購入する（3）

4. 「自宅＋賃貸」の組み合わせが有効な理由

項目自宅賃貸不動産
主な特例小規模宅地80％減貸家建付地
収益性なしあり
納税原資×○
二次相続対応要設計評価圧縮継続

➡ 役割分担が明確で、全体最適を図りやすい。

5. 実行時の重要注意点

（1）購入タイミング

  • 相続直前の購入は否認リスク
  • 相当期間の保有実態が必要

（2）過大投資の回避

  • 節税目的だけの高額・低利回り物件は危険
  • 収益性・流動性が説明できること

（3）借入の併用

  • 借入金は相続財産から控除
  • ただし返済リスクを要管理